Fiscalità, deducibilità costi e detrazioni dell’autonoleggio con noi
Il tema del trattamento fiscale del noleggio auto è di estremo interesse, soprattutto in questo periodo in cui, tutti i titolari di partita IVA, devono fare i conti con una situazione economica dove contenere i costi è un’aspetto di primaria importanza.
Il noleggio lungo termine garantisce una serie di vantaggi fiscali, sia sul piano della DEDUCIBILITA’ DEI COSTI sia su quello delle DETRAZIONI DELL’IVA, in base all’uso e alla destinazione del mezzo.
In questo intervento proviamo a sintetizzare le regole principali in materia di trattamento fiscale del noleggio auto per imprese e professionisti considerando due aspetti principali: il tipo di utilizzo del veicolo e il soggetto.
IMPRESE E PROFESSIONISTI:
in linea generale per queste categorie che ricorrono al noleggio auto e non svolgono attività in cui l’auto è un bene strumentale valgono le seguenti regole:
- deducibilità costo 20%, entro il limite massimo annuale di euro 3.615,20;
- detraibilità IVA 40%.
Fiscalità autonoleggio per
AZIENDE:
Il noleggio delle flotte aziendali è un servizio che si adatta perfettamente alle esigenze di mobilità delle imprese, grazie a vantaggi fiscali considerevoli riconosciuti dalle attuali normative vigenti, infatti la normativa prevede in base alla destinazione del mezzo:
1) BENE STRUMENTALE:
- deduzione costo 100%
- detrazione iva 100%
entrambe senza limiti di importo
Richiedi informazioni
2) NON STRUMENTALE:
- deduzione costo 20% entro il limite massimo di euro 3.615,20
- detraibilità IVA 100%.
3) USO PROMISCUO ( caso in cui il veicolo viene affidato al dipendente per la maggior parte del tempo, il quale può utilizzare la vettura sia per motivi aziendali che personali)
- deduzione costo 70%.
- detraibilità 40%
Fiscalità autonoleggio per
AGENTI E RAPPRESENTANTI:
Per gli agenti, rappresentanti e promotori finanziari è consentita una diversa deducibilità dei costi e detraibilità dell’IVA del noleggio auto:
- deducibilità costo 20% , limite massimo di euro 5.164,57
- detraibilità IVA pari al 40%.
Per agenti e rappresentanti, infatti, il limite massimo di importo previsto per la deducibilità auto è pari ad euro 25.822,84, a differenza dei 18.075,99 euro previsti per le altre imprese e per i professionisti.
Il caso dei servizi connessi al noleggio auto
Qualora il noleggio auto fosse accompagnato da servizi accessori, a questi ultimi dovranno essere applicate diverse regole sia per la deducibilità del costo che per la detraibilità dell’IVA.
In questo caso, infatti, la normativa fiscale prevede:
la stessa percentuale di riferimento per la deducibilità del costo (20% per imprese e professionisti/80% per agenti, rappresentanti e promotori finanziari);
nessun limite di importo.
A questo proposito i lettori interessati possono consultare la circolare dell’Agenzia delle Entrate numero 48/E del 1998:
FONTE: AGENZIA DELLE ENTRATE OTTOBRE 2022